支持圣. 约翰的
计划给
信托基金
领导信任
领导信托故事:
查尔斯, 76岁，鳏夫, 拥有价值700万美元的创收住宅. 这些建筑的净收入为70万美元(相当于当前价值的10%). 此外, 根据建筑物所在地区的房地产价值, 查尔斯预计，这些建筑的价值在12年内可能会增长到1500万美元. 他希望他的孩子们继承这些建筑，而不需要缴纳赠与税或遗产税. 他还想送一份重要的礼物给圣. 约翰的. 捐赠人可以免除5美元的赠与税和遗产税,950,000, 用前5美元,950,给他的孩子们免税, 但超过这个数字的部分要按45%的税率纳税给查尔斯.
从税收规划的角度来看，查尔斯有几个选择:
- 他现在可以把大楼给他的孩子们了, 让他们立即获得年收入，并产生1美元的应税赠与税,050,000美元和472美元的税,500, 他要付多少钱.
- 他可以持有这栋建筑直到他去世(精算估计是12年), 在他的一生中为自己保留收入, 看着它增值到1500万美元, 然后通过遗嘱传给他的孩子们, 产生超过4美元的遗产税,000,000美元(假设当前为5美元.每人9500万遗产税减免政策仍然有效).
- 他可以将其放入一个为期12年的慈善引导信托基金(CLT), 每年给予SJS 490元的礼品,000(当前价值的7%), 利用他目前的赠与税减免和CLT提供的赠与税减免来消除当前的赠与税和未来的遗产税, 转账全部估计的15美元,000,在12年里，他把1万美元的房地产投资给了他的孩子，而没有任何赠与税或遗产税. 与此同时，他还向圣. 约翰总共有588万美元.
领导信任-如何运作:
先导信托本质上与剩余信托相反. 捐赠者用现金或资产建立信托，而圣. 约翰在一段时间内收到分配, 在信托期限结束时，资产将归还给捐赠人或捐赠人的家庭成员. 这对短期内不依赖资产收益的捐助者很有效, 但希望长期保持家族对资产的控制权，避免直接转移给家族可能产生的赠与税和遗产税. 领导信任, 如剩余信托, 是否灵活但复杂，需要遗产或税务律师的帮助来起草和管理.
